Cứ đến hàng quý, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý hạn nộp các loại báo cáo thuế, hạn nộp tờ khai thuế . Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý là khi nào? Có được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế không? Vì vậy, bài viết này sẽ cung cấp đến bạn những thông tin liên quan đến thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý.
- Hồ sơ khai thuế là gì?
Theo khoản 1 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về khái niệm hồ sơ khai thuế như sau:
“Hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan làm căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế với ngân sách nhà nước do người nộp thuế lập và gửi đến cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc giấy.”
- Thời hạn nộp báo cáo thuế
Căn cứ theo quy định tại điểm b Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: “Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.”
Như vậy, trường hợp người nộp thuế thuộc diện báo cáo thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân (báo cáo trư thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công) theo quý thì thời hạn nộp báo cáo thuế sẽ theo các mốc thời gian sau:
– Quý 1: Hạn chậm nhất là ngày 30/04;
– Quý 2: Hạn chậm nhất là ngày 30/07;
– Quý 3: Hạn chậm nhất là ngày 30/10;
– Quý 4: Hạn chậm nhất là ngày 30/01 năm sau;
Lưu ý:
Trong quý, dù doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh doanh thu, không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
Doanh nghiệp tự cân đối mức thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và sau đó cuối năm tổng hợp doanh thu, chi phí để quyết toán tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm (nếu có).
- Một số điều cần chú ý khi làm báo cáo thuế
Trong quá trình tiến hành làm báo cáo thuế, doanh nghiệp cần lưu ý những điều sau:
– Sắp xếp hóa đơn lần lượt theo thứ tự ngày tháng.
– Khi thực hiện các bước hạch toán trên phần mềm kế toán. Người thực hiện phải phân biệt được đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, công cụ và dụng cụ.
– Khi lưu trữ hóa đơn hoặc các chứng từ nên photo ra. Tránh trường hợp bị thất lạc dữ liệu.
– Kê khai cẩn thận và thực hiện xong cần kiểm tra lại.
– Đối với báo cáo thuế tháng thì nên thực hiện hạch toán ở phần mềm kế toán. Đồng thời, kiểm tra, chỉnh sửa trước khi cho ra dữ liệu và tiến hành nộp tờ khai.
– Xử lý các vấn đề có liên quan đến tài khoản đối với bảng cân đối kế toán.
– Quyết toán thuế TNDN trước nhằm so sánh với sự chênh lệch số liệu thuế TNDN. Góp phần tạo bút toán để xử lý phần chênh lệch thuế TNDN. Từ đó, kết chuyển và lập báo cáo tài chính.
– Báo cáo thuế hàng tháng nên được thực hiện theo các vấn đề liên quan như: Thuế, chi phí, lợi nhuận,… Để cuối năm không bị quá tải khi lập báo cáo tài chính.
- Trường hợp nào được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế?
Tại khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:
– Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
– Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
– Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.
– Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Như vậy, người nộp thuế được gia hạn hồ sơ khai thuế khi không có khả năng nộp đúng hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.
